摘要：税收筹划是一门综合性极强的技术工作，存在于企业战略管理和日常业务管理的方方面面。随着我国社会经济的高速发展和税制的不断完善，税务风险的管控日益成为企业管理中不可忽视的重要组成部分。而成功的税务筹划可以让企业在面临最低税务风险的前提下，降低税收成本，提高经济效益。基于此，本文将对纳税筹划视角下的企业税务风险管理进行系统阐述。

关键词：纳税筹划；企业；税务风险；管理；生产效益

根据企业自身情况及形势变化，充分考虑纳税筹划的功能特性，实施好切实有效的税务风险管理计划，有利于减少企业的经营成本，全面提升其发展过程中的市场竞争水平。因此，在对企业税务风险管理方面进行深入研究时，应对纳税筹划的引入及作用发挥进行深入思考，使得税务风险管理效果更加显著，从而为企业战略目标实现、税负减轻等提供科学保障，更好地体现出纳税筹划的利用价值，为企业经营发展中注入更多的活力。在此基础上，可丰富企业税务风险管理方面的实践经验，保持纳税筹划良好的利用状况。

一、企业税务风险管理及纳税筹划概述

（一）企业税务风险管理概述

企业的税务风险包含两方面：一是指企业在其运营管理过程中没有严格遵循国家的税收法律法规承担纳税义务而导致的现时或潜在的经济损失风险，其后果可能是企业被处以税务处罚、信用等级下降等，甚至可能影响企业的日常经营及未来发展战略。二是企业未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的流程从而导致企业失去本应享受的税收优惠政策、税额抵减等税收利益。税务风险一般具有主观性、累积性和可控性等特点。

（二）纳税筹划概述

纳税筹划是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法提供的包括减免在内的一切优惠政策，从而获得最大的税收利益。纳税筹划具有合法性、目的性和事先性等特点。企业开展纳税筹划在一定程度上能提高企业的生存能力和行业竞争力。

二、企业税务风险的发生原因分析

（一）风险管理意识薄弱

一些企业管理人员在实践中对税务工作高效开展要求、形势变化等缺乏综合考虑，加上自身的风险管理意识薄弱，未能及时开展税务风险管理工作，使得这类风险发生的概率有所下降，从而对企业经营效果、发展质量等产生了潜在威胁，纳税工作效率也会降低，阻碍着企业的可持续发展。同时，在人员风险管理意识较为薄弱的影响下，会使企业税务工作开展缺乏有效性，与之相关的风险管理目标难以顺利实现，且纳税行为不符合税法的实际要求。

（二）风险管理方法不丰富

企业生产经营中税务风险的发生，会增加其税负，给后续的经营计划实施中带来阻碍作用。实践中由于一些企业既有的税务风险管理方法并不丰富，使得具体的管理工作开展中的技术含量有所减少，相应的工作计划制定与实施中缺乏技术保障，进而使企业经营过程中面临着一定的税务风险，制约着效益及经营发展水平的提升。

（三）其它方面的原因

在对企业税务风险方面进行探讨时，也需要了解这些方面的发生原因：（1）由于对税法内容了解少，从而多缴纳了税款，增加了企业的税务负担，从而发生了税务风险，处理不当时会使企业遭受一定的经济损失；（2）受到风险管理机制不完善及管理方式有待优化的影响，导致企业税务风险管理体系不健全，执行中的作用效果不明显，致使经营活动开展中面临着税务风险，间接地降低了企业发展质量；（3）部分企业对纳税筹划科学应用缺乏足够的重视，导致税务工作开展缺乏科学指导，无形之中加大了税务风险发生的概率，阻碍着企业的长效发展，需要通过对税务风险科学管理方面的思考予以应对。

三、基于纳税筹划的企业税务风险管理分析

在了解纳税筹划功能特性及利用价值的基础上，可将其应用于企业税务风险管理中，为其管理效果增强及目标实现等提供专业保障。在此期间，相关的内容具体包括以下方面：

（一）重视纳税筹划的科学应用

纳税筹划具有合法性特点。因此，在实现企业税务风险管理目标、满足合理避税要求的过程中，需要企业及工作人员给予纳税筹划科学应用方面足够的重视。在此期间，需要做到：（1）企业应定期组织开展税务方面的专业培训活动，鼓励财务部门的工作人员积极地参与到其中，并在考核机制的配合作用下，提升他们对纳税筹划的认知水平，使得税务风险管理效果增强及目标实现中能够得到专业保障，更好地应对当前的形势变化；（2）当培训活动与奖惩机制共同作用下的企业管理人员综合素质逐渐提高后，有利于强化他们在纳税筹划方面的思想意识，不断加深其科学应用方面的重视程度，满足纳税风险科学管理及企业战略决策高效实施等方面的要求。

（二）注重约束机制的建立

企业在应对税收风险的过程中,不但要拥有专业优秀的员工，还应该建立一套比较完备的约束机制,从而强化企业员工的自律意识，降低自身的税务风险。在此期间，应做到：（1）注重对精细化及创新理念的合理运用，建立好不同职务之间相互监督的约束机制，并根据税法要求，给予纳税筹划应用更多的考虑，促使约束机制作用下的税收风险管理工作能够顺利完成，为企业发展水平提升及竞争优势增加等打下坚实的基础；（2）将建立好的约束机制执行到位，促使纳税筹划在企业税收风险管理应用中能够得到科学指导，逐渐改善其管理状况，强化员工之间的相互监督意识，确保税收风险管理计划实施状况良好性，实现对纳税筹划的高效利用。

（三）健全风险管理体系

企业财务部门及工作人员在长期的实践中应充分考虑税务风险发生后所产生的不利影响，并在了解纳税筹划利用价值的基础上，对税务风险管理体系健全进行更多的思考，确保具体的管理工作开展有效性。在此期间，需要做到：（1）重视完善的税务风险管理机制建立，提高纳税筹划利用效率，将创新理念、管理方面的专业理论知识等要素整合应用于风险管理机制形成过程中，为税务风险管理体系的健全提供参考信息，促使其有着良好的适用性，逐渐增加企业经营过程中的经济与社会效益；（2）加强精细化及信息化管理方式使用，优化税务风险管理方式，为相应管理体系的不断健全提供技术支持，完成好企业税务风险管理工作，更好地体现出这方面管理体系的应用价值。同时，需要在纳税筹划的作用下，对企业税务风险管理效果是否显著、管理体系的执行状况等进行综合考虑，促使相应的管理工作水平能够保持在更高的层面上，为企业效益增加、发展效果增强等提供科学保障。

（四）严格遵守合法性原则

企业在实施纳税行为的过程中，为了降低自身的税负，实现对纳税筹划的高效利用，则需要严格遵守合法性原则。在此期间，应做到：（1）结合纳税筹划的合法性特点，强化企业生产经营中的节税意识，为其税收风险管理状况改善及工作效率提高等提供必要的支持，避免引发企业发展过程中的成本问题；（2）在合法性原则的指导下，可满足企业税务工作开展中的合理避税要求，给予税务风险管理更多支持，实施好纳税筹划工作计划，进而达到企业效益水平提升、税务风险应对效果增强的目的。

（五）其它方面的内容

为了使纳税筹划在企业税务风险管理中可发挥出应有的作用，也需要了解这些方面的内容：（1）重视纳税筹划体系的构建，加强信息技术使用，使得税务风险管理中有着丰富的技术内涵，逐渐实现企业经营过程中的节税目标，并使纳税筹划能够得到充分利用；（2）加强纳税筹划作用下的税收风险管理效果评估，处理好其中的细节问题，并通过对相应研究成果整合利用方面的思考，逐渐提升企业未来发展中的税收风险管理工作水平，实现对纳税筹划的科学应用。

结束语

综上所述，通过对纳税筹划的了解及内容探讨，有利于提高税务风险管理工作效率及质量，为企业发展中带来更多的保障作用，避免这类风险影响范围的扩大。因此，未来在提升企业发展水平、优化税务风险管理方式的过程中，应给予纳税筹划足够的重视，促使具体的管理工作开展更具合理性，丰富税务风险管理中的技术内涵，从而实现企业的可持续发展，保持纳税筹划良好的应用状况。